2020一般納稅人增值稅申報表模板
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2020一般納稅人增值稅申報表模板 完整最新版

一般納稅人增值稅申報表下載|2020一般納稅人增值稅申報表模板

  • 軟件大小:28.6M
  • 軟件語言:簡體中文
  • 軟件授權:免費軟件
  • 軟件類型:國產軟件 / 財務管理
  • 軟件平臺:Win7, WinAll
  • 更新時間:2019-12-31 11:21
  • 軟件官網:暫無
  • 星級評分:4級
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2020一般納稅人增值稅申報表模板是小編專門為大家整理的納稅申報表,很多人在報銷發票的時候都需要填寫納稅申報表的,這個是一般人通用的增值稅申報表模板,有不會寫的朋友可以按照這個書寫,歡迎大家到本站下載使用!

一般納稅人增值稅申報表介紹

增值稅納稅申報表是增值稅一般納稅人在納稅申報時,必須同時附列《發票領用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發票使用明細表》、《增值稅(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》等三個附表。

新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)分淺綠和米黃兩種顏色,淺綠色適用于增值稅a類企業,米黃色適用于增值稅b類企業。三個附表則統一為白色。新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)從1996年1月1日起啟用。在沒有認定增稅a類企業之前,所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報表。納稅申報表由市局統一印制,各征收分局在12月25日前到市局征管處領取新表。各分局在使用新表的過程中如有問題,請及時報告市局征管處。

一般納稅人增值稅申報表

申報資料

為保證營業稅改征增值稅試點工作的順利實施,根據《國家稅務總局關于在北京等8 省市營業稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的通知》(國家稅務總局公告2012年第43號)的規定,增值稅納稅申報有關事項如下:

(一)自試點之日稅款所屬期起,全所有增值稅納稅人均應按照本公告的規定進行增值稅納稅申報,并實行電子信息采集。

(二)納稅申報資料

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。

1、納稅申報表及其附列資料

(1)增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括:

(a)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;

(b)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細);

(c)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);

(d)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應稅服務扣除項目明細);

一般納稅人提供營業稅改征增值稅的應稅服務,按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的,需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。

(e)《固定資產進項稅額抵扣情況表》。

(2)增值稅小規模納稅人(以下簡稱小規模納稅人)納稅申報表及其附列資料包括:

(a)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模納稅人)》;

(b)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模納稅人)附列資料》。

小規模納稅人提供營業稅改征增值稅的應稅服務,按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的,需填報《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模納稅人)附列資料》。

其他小規模納稅人不填寫該附列資料。

(3)上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見總局2012年第43號公告)。

2、納稅申報其他資料

(1)已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯;

(2)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、《貨物運輸業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》的抵扣聯;

(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票、運輸費用結算單據的復印件;

(4)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票;

(5)已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯;

(6)應稅服務扣除項目的合法憑證及其清單;

(7)主管稅務機關規定的其他資料。

3、納稅申報表及其附列資料為必報資料,其紙質資料的報送份數、期限由市(地)國稅機關確定;納稅申報備查資料是否需要在當期報送、如何報送由主管國稅機關確定。

4 、國家稅務總局規定特定納稅人(如成品油零售企業,機動車生產、經銷企業,農產品增值稅進項稅額抵扣試點企業,廢舊物資經營企業,電力企業等)填報的特定申報資料,仍按現行要求填報,今后如有調整,另行公告。

申報辦法

新申報辦法主要調整內容1 、不改主表格式,通過重新設計、調整或增加附表的方式,實現營改增的相關政策,不影響地方收入。

2 、按貨物勞務與應稅服務銷項稅額比例直接劃分應納稅額、從而間接劃分本期應補退稅額的方法,實現會統部門的稅款分別開票、分別入庫需要。

3、調整的內容充分滿足營改增業務申報的實際需要。

4、試點地區所有增值稅納稅人均按新的增值稅納稅申報辦法進行納稅申報。

5 、附表一、二相關欄次的填報不再實行報稅系統,認證信息系統數據直接導入,必須由企業自己填報。

一般納稅人申報表填寫說明

(一)“稅款所屬時間”:指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日。

(二)“填表日期”:指納稅人填寫本表的具體日期。

(三)“納稅人識別號”:填寫納稅人的稅務登記證件號碼。

(四)“所屬行業”:按照國民經濟行業分類與代碼中的小類行業填寫。

(五)“納稅人名稱”:填寫納稅人單位名稱全稱。

(六)“法定代表人姓名”:填寫納稅人法定代表人的姓名。

(七)“注冊地址”:填寫納稅人稅務登記證件所注明的詳細地址。

(八)“生產經營地址”:填寫納稅人實際生產經營地的詳細地址。

(九)“開戶銀行及賬號”:填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算賬戶號碼。

(十)“登記注冊類型”:按納稅人稅務登記證件的欄目內容填寫。

(十一)“電話號碼”:填寫可聯系到納稅人的常用電話號碼。

(十二)“即征即退項目”列:填寫納稅人按規定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征(退)稅數據。

(十三)“一般項目”列:填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征(免)稅數據。

(十四)“本年累計”列:一般填寫本年度內各月“本月數”之和。其中,第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列的“本年累計”分別按本填寫說明第(二十七)(三十四)(三十九)(四十六)(五十)(五十二)(三十二)條要求填寫。

(十五)第1欄“(一)按適用稅率計稅銷售額”:填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額,包含:在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額;外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額;稅務、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調整的銷售額。

營業稅改征增值稅的納稅人,服務、不動產和無形資產有扣除項目的,本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄“一般項目”列“本月數”=《附列資料(一)》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和;本欄“即征即退項目”列“本月數”=《附列資料(一)》第9列第6、7行之和。

(十六)第2欄“其中:應稅貨物銷售額”:填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,以及外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額。

(十七)第3欄“應稅勞務銷售額”:填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅勞務的銷售額。

(十八)第4欄“納稅檢查調整的銷售額”:填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查,并按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產,經納稅檢查屬于偷稅的,不填入“即征即退項目”列,而應填入“一般項目”列。

營業稅改征增值稅的納稅人,服務、不動產和無形資產有扣除項目的,本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄“一般項目”列“本月數”=《附列資料(一)》第7列第1至5行之和。

(十九)第5欄“按簡易辦法計稅銷售額”:填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。

營業稅改征增值稅的納稅人,服務、不動產和無形資產有扣除項目的,本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額;服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構,其當期按預征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。

本欄“一般項目”列“本月數”≥《附列資料(一)》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和;本欄“即征即退項目”列“本月數”≥《附列資料(一)》第9列第14、15行之和。

(二十)第6欄“其中:納稅檢查調整的銷售額”:填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查,并按簡易計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產,經納稅檢查屬于偷稅的,不填入“即征即退項目”列,而應填入“一般項目”列。

營業稅改征增值稅的納稅人,服務、不動產和無形資產有扣除項目的,本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。

(二十一)第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”:填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和服務、無形資產的銷售額。

營業稅改征增值稅的納稅人,服務、無形資產有扣除項目的,本欄應填寫扣除之前的銷售額。

本欄“一般項目”列“本月數”=《附列資料(一)》第9列第16、17行之和。

(二十二)第8欄“免稅銷售額”:填寫納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。

營業稅改征增值稅的納稅人,服務、不動產和無形資產有扣除項目的,本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。

本欄“一般項目”列“本月數”=《附列資料(一)》第9列第18、19行之和。

(二十三)第9欄“其中:免稅貨物銷售額”:填寫納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。

(二十四)第10欄“免稅勞務銷售額”:填寫納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的勞務銷售額及適用零稅率的勞務銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務的銷售額。

(二十五)第11欄“銷項稅額”:填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的銷項稅額。

營業稅改征增值稅的納稅人,服務、不動產和無形資產有扣除項目的,本欄應填寫扣除之后的銷項稅額。

本欄“一般項目”列“本月數”=《附列資料(一)》(第10列第1、3行之和-第10列第6行)+(第14列第2、4、5行之和-第14列第7行);

本欄“即征即退項目”列“本月數”=《附列資料(一)》第10列第6行+第14列第7行。

(二十六)第12欄“進項稅額”:填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。

本欄“一般項目”列“本月數”+“即征即退項目”列“本月數”=《附列資料(二)》第12欄“稅額”。

(二十七)第13欄“上期留抵稅額”

1.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”。

上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”大于零,且兼有營業稅改征增值稅服務、不動產和無形資產的納稅人(下同)。其試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”,以下稱為貨物和勞務掛賬留抵稅額。

(1)本欄“一般項目”列“本月數”:試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”;以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本月數”填寫。

(2)本欄“一般項目”列“本年累計”:反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫;以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”填寫。

(3)本欄“即征即退項目”列“本月數”:按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退項目”列“本月數”填寫。

2.其他納稅人,按以下要求填寫本欄“本月數”和“本年累計”。

其他納稅人是指除上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人之外的納稅人(下同)。

(1)本欄“一般項目”列“本月數”:按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本月數”填寫。

(2)本欄“一般項目”列“本年累計”:填寫“0”。

(3)本欄“即征即退項目”列“本月數”:按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退項目”列“本月數”填寫。

(二十八)第14欄“進項稅額轉出”:填寫納稅人已經抵扣,但按稅法規定本期應轉出的進項稅額。

本欄“一般項目”列“本月數”+“即征即退項目”列“本月數”=《附列資料(二)》第13欄“稅額”。

(二十九)第15欄“免、抵、退應退稅額”:反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和服務、無形資產免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。

(三十)第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”:填寫稅務、財政、審計部門檢查,按一般計稅方法計算的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。

本欄“一般項目”列“本月數”≤《附列資料(一)》第8列第1至5行之和+《附列資料(二)》第19欄。

(三十一)第17欄“應抵扣稅額合計”:填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。按表中所列公式計算填寫。

(三十二)第18欄“實際抵扣稅額”

1.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”。

(1)本欄“一般項目”列“本月數”:按表中所列公式計算填寫。

(2)本欄“一般項目”列“本年累計”:填寫貨物和勞務掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務應納稅額的數額。將“貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額”兩個數據相比較, 取二者中小的數據。

其中:貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額=第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”;

一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額=(第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數”)×一般貨物及勞務銷項稅額比例;

一般貨物及勞務銷項稅額比例=(《附列資料(一)》第10列第1、3行之和-第10列第6行)÷第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數”×100%。

(3)本欄“即征即退項目”列“本月數”:按表中所列公式計算填寫。

2.其他納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”:

(1)本欄“一般項目”列“本月數”:按表中所列公式計算填寫。

(2)本欄“一般項目”列“本年累計”:填寫“0”。

(3)本欄“即征即退項目”列“本月數”:按表中所列公式計算填寫。

(三十三)第19欄“應納稅額”:反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。按以下公式計算填寫:

1.本欄“一般項目”列“本月數”=第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本年累計”。

2.本欄“即征即退項目”列“本月數”=第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數”。

(三十四)第20欄“期末留抵稅額”

1.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”:

(1)本欄“一般項目”列“本月數”:反映試點實施以后,貨物、勞務和服務、不動產、無形資產共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計算填寫。

(2)本欄“一般項目”列“本年累計”:反映貨物和勞務掛賬留抵稅額,在試點實施以后抵減一般貨物和勞務應納稅額后的余額。按以下公式計算填寫:

本欄“一般項目”列“本年累計”=第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本年累計”。

(3)本欄“即征即退項目”列“本月數”:按表中所列公式計算填寫。

2.其他納稅人,按以下要求填寫本欄“本月數”和“本年累計”:

(1)本欄“一般項目”列“本月數”:按表中所列公式計算填寫。

(2)本欄“一般項目”列“本年累計”:填寫“0”。

(3)本欄“即征即退項目”列“本月數”:按表中所列公式計算填寫。

(三十五)第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”:反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值稅額,但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。按以下公式計算填寫:

本欄“一般項目”列“本月數”=《附列資料(一)》(第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行)+(第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行)

本欄“即征即退項目”列“本月數”=《附列資料(一)》第10列第14行+第14列第15行。

營業稅改征增值稅的納稅人,服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構,應將預征增值稅額填入本欄。預征增值稅額=應預征增值稅的銷售額×預征率。

(三十六)第22欄“按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”:填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。

(三十七)第23欄“應納稅額減征額”:填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。包含按照規定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費。

當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

(三十八)第24欄“應納稅額合計”:反映納稅人本期應繳增值稅的合計數。按表中所列公式計算填寫。

(三十九)第25欄“期初未繳稅額(多繳為負數)”:“本月數”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負數)”“本月數”填寫。“本年累計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負數)”“本年累計”填寫。

(四十)第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”:本欄不填寫。

(四十一)第27欄“本期已繳稅額”:反映納稅人本期實際繳納的增值稅額,但不包括本期入庫的查補稅款。按表中所列公式計算填寫。

(四十二)第28欄“①分次預繳稅額”:填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。

營業稅改征增值稅的納稅人,分以下幾種情況填寫:

1.服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增值稅的總機構,其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的分支機構已繳納的稅款,按當期實際可抵減數填入本欄,不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

2.銷售建筑服務并按規定預繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當期實際可抵減數填入本欄,不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

3.銷售不動產并按規定預繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當期實際可抵減數填入本欄,不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

4.出租不動產并按規定預繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當期實際可抵減數填入本欄,不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

(四十三)第29欄“②出口開具專用繳款書預繳稅額”:本欄不填寫。

(四十四)第30欄“③本期繳納上期應納稅額”:填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應繳未繳的增值稅額。

(四十五)第31欄“④本期繳納欠繳稅額”:反映納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額,但不包括繳納入庫的查補增值稅額。

(四十六)第32欄“期末未繳稅額(多繳為負數)”:“本月數”反映納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額,但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫。“本年累計”與“本月數”相同。

(四十七)第33欄“其中:欠繳稅額(≥0)”:反映納稅人按照稅法規定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。

(四十八)第34欄“本期應補(退)稅額”:反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。按表中所列公式計算填寫。

(四十九)第35欄“即征即退實際退稅額”:反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規定,而實際收到的稅務機關退回的增值稅額。

(五十)第36欄“期初未繳查補稅額”:“本月數”按上一稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本月數”填寫。“本年累計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本年累計”填寫。

(五十一)第37欄“本期入庫查補稅額”:反映納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅額,包括按一般計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額和按簡易計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額。

(五十二)第38欄“期末未繳查補稅額”:“本月數”反映納稅人接受納稅檢查后應在本期期末繳納而未繳納的查補增值稅額。按表中所列公式計算填寫,“本年累計”與“本月數”相同。

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